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二代健保補充保費：股利單筆給付達 2 萬，2.11% 怎麼算、何時扣？

補充保費是「健保費」，不是「所得稅」

很多台灣散戶第一次看到帳戶裡的股利被扣了一筆錢，會以為是所得稅，其實那多半是「二代健保補充保費」。它是全民健保的附加保費，用意是讓有較多非經常性收入的人多負擔一點健保財源，法源與制度都和財政部管的綜合所得稅分開。

補充保費針對六大類收入計費，包括高額獎金、兼職薪資、執行業務收入、利息、租金，以及本文的主角——股利所得。也就是說，你領到的現金股利，只要達到門檻，健保這一關就會扣一筆。

關鍵觀念是：補充保費和「股利所得二擇一」的課稅方式是兩回事。無論你在五月報稅時選擇把股利併入綜所稅（可抵減 8.5%、每戶上限 8 萬元），還是選擇單一稅率 28% 分開計稅，都不影響補充保費的扣繳——兩者各算各的。計費對象原則上是具有台灣健保投保資格的人。

門檻 2 萬、費率 2.11%、上限 1,000 萬——怎麼算

現行規則的三個數字要記住：門檻是「單一次給付達新台幣 2 萬元」、費率是 2.11%（自 2021 年起適用，先前曾為 1.91%）、單次給付超過 1,000 萬元的部分免計。這些數字請以健保署最新公告為準。

門檻的判斷是以「每一次分配」為單位。舉例來說，某公司這次除息配發你 25,000 元現金股利，達到 2 萬門檻，就會被扣 25,000 × 2.11%，約 528 元，你實際入帳的是扣除後的淨額。若某次配息只有 18,000 元，未達 2 萬，這一筆就不扣。

股票股利（配股）也要算，而且是用「面額 10 元 × 配發股數」估算金額，再與同一次的現金股利合併，一起判斷是否達 2 萬。例如同次配發現金股利 12,000 元、股票股利 1,000 股（面額計 10,000 元），合計 22,000 元即達門檻。至於上限，單筆給付超過 1,000 萬元的部分不列入計費，換算單筆最高約扣 21.1 萬元。

就源扣繳時點：發放時直接扣，不用自己報

補充保費採「就源扣繳」，也就是由扣費義務人（發放股利的公司或其股務代理機構）在給付時直接代扣、代繳，投資人不必像綜所稅那樣自己在隔年五月結算申報。你收到的股利，若達門檻，本來就是扣完補充保費後的淨額。

計費時點看的是「實際發放（撥付）」那一刻，而不是除息交易日。除息交易日只是決定你有沒有參與這次配息、股價會相應向下調整（之後若股價漲回稱為填權息）；真正觸發補充保費計算與扣繳的，是後來股利真正入帳的股利發放日。

也因為是逐筆就源扣繳，補充保費不做年度結算，通常不會因為你全年股利很多就再補、也不會因為某些筆數少就退回。這一點和綜所稅「先預估、隔年結算多退少補」的邏輯很不一樣，投資人比較不會有事後補繳的意外。

台灣散戶最容易混淆的三件事

第一，「2 萬門檻是每家分開算」。因為以單一次給付為準，如果你把資金分散在多檔股票，每一檔、每一次配息都低於 2 萬，即使全年股利加總很可觀，實務上每一筆都不會被扣補充保費。這是制度以「單筆」計費的自然結果，屬於事實說明，並非鼓勵你為了省這筆費用而扭曲投資判斷。

第二，海外股利的處理不同。透過複委託或海外券商買美股、港股等外國標的，配息是由境外公司給付、沒有台灣的扣費義務人，這類海外來源的股利一般不列入二代健保補充保費的就源扣繳範圍。但要注意，海外所得另有綜所稅、海外所得基本稅額（最低稅負制）等議題，並非完全免稅，實際情形請以主管機關規定為準。

第三，ETF 配息要看組成。國內 ETF（如市值型、高股息型商品）的配息可能同時包含股利所得、資本利得與收益平準金等不同性質，只有屬於計費項目的部分才涉及補充保費，實際以發放單位開立的股利憑單與扣繳結果為準。

最後提醒：本文為教育資訊整理，非投資建議，個別情況請洽合格專業人士或以主管機關最新公告為準。

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