投資知識 · 稅務

拆單、除息前賣出能省二代健保補充保費嗎？合法節稅與常見迷思釐清

先搞懂補充保費怎麼算

股利的二代健保補充保費，計費單位是「每一次給付」而不是全年加總：當某公司這一次配發給你的股利（現金股利，或以面額計算的股票股利）達到新台幣2萬元，就會由扣費義務人（公司或其股務代理）在發放時，按約2.11%的費率直接代扣，你不必事後另外申報這筆。

有兩個重點常被忽略。第一，它看的是「單次給付」，所以同樣的全年股利總額，分成很多小筆領，跟集中成一大筆領，補充保費結果可能完全不同。第二，單次給付有下限（達2萬元才起課）；此外健保署對「單次給付」另訂有計費金額上限，超過上限的部分不再計收。實際起扣門檻、上限金額與費率都可能調整，金額級距一律以健保署最新公告為準。

還要分清楚：補充保費是「健保費」，跟股利所得稅的「二擇一」（併入綜所稅、按8.5%抵減、每戶上限8萬元；或28%單一稅率分開計稅）是兩套獨立制度，各算各的。省了所得稅不代表省補充保費，反之亦然。

迷思一：把同一檔股票「拆單」分到多個帳戶就能避掉？

常見說法是：把同一檔股票分別放在兩、三家券商，讓每個帳戶的配息都低於2萬，就能通通免扣。實務上這多半無效。股務代理是以「股東身分（身分證字號）」在同一次配息時合併認定，不會因為你開了幾個證券帳戶就各自分開計算。

真正合法且有效的「分散」，是分散在不同標的：你持有多家不同公司的股票，每一家單次配息本來就各自低於2萬，自然不會達到門檻——這是規則的結構特性，不是規避。同理，部分月配、季配的高股息ETF因為分次發放，每筆金額較容易低於門檻，屬於產品結構差異，也不是人為拆單，但同樣不保證一定免扣。

要特別警告的是：借用家人或人頭帳戶來分散持股、壓低每筆股利，屬於借名與虛偽安排，涉及所得稅與健保法上的風險，可能被調整補徵並受罰，請不要碰。

迷思二：除息前賣出、除息後買回就能「省」補充保費？

這招俗稱「棄息／避息」：在除息交易日前把股票賣掉，除息後再買回。因為你在配息基準日並不持有股票，沒領到股利，就沒有這筆股利所得，補充保費與股利所得稅自然都不發生，這在稅法上是合法的時點選擇。

但股票除息後價格會往下調整（要「填息」才回到原價），你買回的是較低的除息價，等於用價差替代了原本的股利；台灣個人的證券交易所得目前停徵，這段價差不課稅。問題在於代價：一賣一買要付賣出證交稅0.3%，加上兩趟手續費各0.1425%（電子下單常有折扣），合計約本金0.5%上下。

算一下就知道盲點：補充保費只是「股利」的約2.11%，而股利通常只占本金的一小部分，所以單純為了省補充保費而多做一趟買賣，交易成本往往高過省下的保費。真正讓高所得者認真考慮棄息的，主要是較高邊際稅率的綜所稅，而不是補充保費；而且賣出到買回之間還有價格波動風險。

合法節稅與違法規避的界線

可以做（屬資產配置與時點選擇）：選擇分散不同標的、依需求選擇月配或季配產品、按自己的稅率與需求決定要不要參與某次除息、乃至於單純不領股利——這些都是個人合法的選擇。

無效或灰色：靠自己多開帳戶想把「同一檔配息」拆到門檻以下，通常達不到效果，白忙一場。違法：借名、人頭戶分散所得，或以虛偽交易安排規避健保費、所得稅，可能被核實補徵並處罰。

另補充一個容易混淆的細節：把股票「借券」出去，若在除息期間，你拿到的是『權益補償金』而非股利，其稅務與補充保費的認定和一般股利不同（通常不適用8.5%股利可抵減），性質較複雜；有這類操作前，建議先向券商或稅務專業確認。

實務提醒：要算總帳，別為省小錢賠了大局

做決定時，請把四件事一起算：補充保費（健保）、股利所得稅（二擇一）、交易成本（證交稅＋手續費），以及填息與價格波動風險。很多所謂『省補充保費』的操作，一旦加上手續費與沒填息的風險，整體反而更不划算。

也要記得補充保費費率（約2.11%）、單次起扣門檻（達2萬元）、單次給付的計費上限、以及綜所稅8.5%抵減每戶8萬元上限等數字都可能調整，實際一律以健保署、財政部的最新公告為準。

本文為教育資訊整理，非投資建議，個別情況請洽合格專業人士（如會計師、稅務代理人）或以主管機關最新公告為準。

← 回投資知識總覽